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[軟件和信息技術行業高端財稅案例]

客戶背景：

該企業成立于 2008 年，主要經營項目是:信息科技領域內的技術開發、技術咨詢、技術服務、技術轉讓計算機軟件開發；手機和電腦周邊產品的生產和銷售。

企業原來由外部服務機構幫助申請了高新技術企業，現在企業做大了，想把賬接回來，讓財務找到上海力牧給他們做一次財稅合規調查及賬稅合規輔導。

合規風險

上海力牧專家老師經過業務調研、賬務查閱和分析后，發現以下問題:

1、歸集方式與實際不符

1)按照加工費的 10%、維修費的8%、生產設備折舊的8%、領用材料的10%、人工成本的10%集研發費用且摘要欄大量記錄這些歸集比例。

2)研發部工資全額列入，沒有區分哪些人員是直接從事研發活動的，沒有按照研發項目準確歸集，沒有按照研發人員的實際占用工時合理分攤人工費用。

2、列支超范用的費用

1)研發費用——其他相關費用中列支了大量停車費、油費、辦公費等，金額合計 30 萬，該企業 2021年研發費用共194萬。

2)研發費用——其他費用列支辦公費、招待費、停車費、加油費等超財稅(2015]119號文規定列舉的相關費用：與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。

3、未設置研發費用輔助賬

1)研發項目立項時未設置研發支出輔助賬，年末未匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表

2》“研發支出”輔助賬缺失，企業年度匯算清繳留存備查資料不完整。

解決方案

1、財務盡調：提供的財稅盡調報告，讓老板充分了解了企業財務、稅務風險，內部控制及經營管理的真實情況，并根據財稅盡調報告建議對存在的問題進行整改，讓企業健康輕裝前行。

2、研發加計扣除專項輔導：

1)通過對研發費用核算涉稅風險分析和高新技術企業財稅指標分析，助企業培訓規范研發費用核算要求，研發支出輔助賬設置與填寫輔導，在年底高新技術企業資格期滿前財稅合規。

2)輔導企業對留抵備查資料進行了梳理，資料是否完整，是否符合要求，做了充分的風險排查，并結合稅局后續管理對企業進行了培訓。充分增強了企業應對檢查的信心。@上海力牧